【应收账款管理新规制度样本】在现代企业经营中，应收账款的管理已成为影响企业资金流动和财务健康的重要因素。为规范企业内部应收账款的管理流程，提升资金使用效率，防范坏账风险，特制定本《应收账款管理新规制度样本》，适用于公司各业务部门及相关职能部门。

一、总则

1. 本制度旨在建立科学、规范、高效的应收账款管理体系，确保公司资金安全与运营稳定。

2. 所有涉及应收账款的业务活动，均应依照本制度执行，不得擅自更改或规避相关规定。

3. 本制度适用于公司所有分支机构及子公司，各部门负责人需对本部门的应收账款管理负直接责任。

二、职责分工

1. 财务部：负责应收账款的核算、监控、催收及账龄分析，定期向管理层汇报应收账款状况。

2. 销售部：负责客户信用评估、合同签订及销售回款跟踪，确保销售行为符合公司信用政策。

3. 法务部：协助处理逾期账款的法律事务，提供相关法律支持与风险提示。

4. 各业务部门：配合财务部完成应收账款的确认、催收及信息反馈工作。

三、客户信用管理

1. 所有新客户在合作前必须进行信用评估，由销售部提出申请，经财务部审核后方可签约。

2. 客户信用等级分为A、B、C三级，不同等级客户享有不同的账期与付款方式。

3. 对于信用评级较低的客户，应采取预付款、缩短账期或要求担保等方式降低风险。

四、应收账款的确认与记录

1. 所有销售业务完成后，销售部门应在规定时间内将销售合同、发货单等相关资料提交至财务部，财务部据此确认应收账款。

2. 应收账款的入账时间以货物交付或服务完成为准，不得提前或延迟入账。

3. 财务部应定期与客户核对账目，确保账实相符。

五、账期管理与催收机制

1. 根据客户信用等级设定账期，一般不超过60天，特殊情况需报总经理审批。

2. 每月5日前，财务部应汇总上月应收账款情况，并发送至相关部门。

3. 对于逾期未付的账款，销售部应在逾期后3日内发出书面催款通知，必要时可安排专人跟进。

4. 对于长期拖欠的账款，应启动法律程序并纳入坏账处理流程。

六、坏账处理

1. 对于超过90天未收回的应收账款，应列入坏账准备范围，按公司会计政策计提坏账准备。

2. 坏账的认定与核销需经财务部审核、法务部评估，并报总经理批准。

3. 已核销的坏账仍应保留追索权，如有回收可能，应及时跟进并调整账务处理。

七、考核与奖惩

1. 将应收账款管理纳入部门及个人绩效考核体系，作为年终评优的重要依据。

2. 对于因管理不善导致重大坏账损失的部门或个人，将追究相应责任。

3. 对于积极催收、有效控制坏账的部门和个人，给予适当奖励。

八、附则

1. 本制度自发布之日起施行，由财务部负责解释和修订。

2. 本制度未尽事宜，按照国家相关法律法规及公司其他管理制度执行。

3. 各部门应结合自身实际情况，制定具体实施细则，确保制度落地执行。

通过本制度的实施，公司将逐步建立起完善的应收账款管理体系，提升财务管理水平，增强企业抗风险能力，为企业的持续健康发展提供有力保障。