近日，【所得税的计提和缴纳分录怎么做增值税的计提和缴纳分录怎么做】引发关注。在企业的日常会计核算中，所得税和增值税是两个非常重要的税种，涉及企业利润的确认与税务处理。正确进行所得税和增值税的计提与缴纳分录，有助于规范财务操作、确保合规纳税。
以下是对所得税和增值税在不同环节中的会计处理方式的总结，并以表格形式清晰展示。
一、所得税的计提与缴纳分录
所得税是根据企业当期实现的应纳税所得额计算并缴纳的税款，属于企业利润分配的一部分。
（1）计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
说明：企业在每个会计期间（如月度或季度）根据税法规定计算出应缴所得税金额，并将其计入当期损益。
（2）实际缴纳所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
说明：企业将应缴的所得税款项从银行账户中支付出去。
二、增值税的计提与缴纳分录
增值税是流转税，主要针对商品或服务的增值部分进行征税，分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
（1）一般纳税人增值税的处理：
① 收到销售款项并确认收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
② 购进货物或接受服务并取得增值税专用发票时：
借：原材料/库存商品等
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
③ 计算应交增值税时：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
若为正数，表示需缴纳；若为负数，表示可抵扣或留抵。
④ 实际缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
（2）小规模纳税人增值税的处理：
小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额乘以征收率（通常为3%或5%）计算应交增值税。
① 确认销售收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
② 缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
三、总结表格
| 税种 | 计提分录 | 缴纳分录 |
| 所得税 | 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 | 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 |
| 增值税（一般纳税人） | 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：原材料/库存商品等 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 | 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 |
| 增值税（小规模纳税人） | 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税 | 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 |
通过以上分录，企业可以准确地反映所得税和增值税的应缴与实缴情况，确保财务报表的真实性和税务申报的准确性。建议企业在实际操作中结合自身业务性质及税法规定，合理设置会计科目，规范账务处理流程。
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