【现金流量表年报如何填写】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。正确填写现金流量表年报，不仅有助于企业内部管理决策，还能为外部投资者、债权人等提供重要的财务信息参考。
以下是现金流量表年报填写的基本思路和主要内容，结合实际操作进行总结，并附上示例表格供参考。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常包括以下三个主要部分：
1. 经营活动产生的现金流量
2. 投资活动产生的现金流量
3. 筹资活动产生的现金流量
此外，还需列示“现金及现金等价物净增加额”以及“期初与期末现金余额”。
二、各部分填写要点
1. 经营活动产生的现金流量
主要包括企业日常经营中与销售商品、提供劳务、支付工资、税费等相关的现金流动。
- 现金流入：如销售商品收到的现金、收到的税费返还等。
- 现金流出：如支付给职工的现金、支付的税费、购买商品或接受劳务支付的现金等。
填写建议：
- 根据银行对账单、销售记录、采购合同等原始凭证归集数据。
- 注意区分与经营活动无关的现金收支（如投资收益）。
2. 投资活动产生的现金流量
涉及企业长期资产的购建、处置以及对外投资等。
- 现金流入：如出售固定资产、收回股权投资等。
- 现金流出：如购置固定资产、对外投资等。
填写建议：
- 需要详细记录固定资产、无形资产等的增减变动。
- 注意区分短期投资与长期投资。
3. 筹资活动产生的现金流量
涉及企业筹集资金和偿还债务的现金流动。
- 现金流入：如吸收投资、借款收到的现金等。
- 现金流出：如偿还债务、支付股利等。
填写建议：
- 需关注企业的融资渠道和资本结构变化。
- 注意区分股东权益变动与债务偿还。
三、现金流量表填写步骤
| 步骤 | 内容说明 |
| 1 | 收集原始凭证，包括银行对账单、发票、合同等 |
| 2 | 按照现金流量分类整理相关数据 |
| 3 | 计算各项目金额，确保数据准确 |
| 4 | 编制现金流量表，核对数字是否平衡 |
| 5 | 与资产负债表、利润表进行勾稽检查 |
四、示例表格（简化版）
| 项目 | 金额（万元） |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,200 |
| 收到的税费返还 | 50 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 30 |
| 经营活动现金流入小计 | 1,280 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 800 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 150 |
| 支付的税费 | 100 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 50 |
| 经营活动现金流出小计 | 1,100 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 180 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |
| 取得投资收益收到的现金 | 20 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 | 50 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 10 |
| 投资活动现金流入小计 | 80 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 300 |
| 投资支付的现金 | 100 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 20 |
| 投资活动现金流出小计 | 420 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -340 |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |
| 吸收投资收到的现金 | 200 |
| 取得借款收到的现金 | 300 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 20 |
| 筹资活动现金流入小计 | 520 |
| 偿还债务支付的现金 | 250 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 80 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 10 |
| 筹资活动现金流出小计 | 340 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 180 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 20 |
五、注意事项
- 现金流量表应与资产负债表、利润表保持一致，避免数据矛盾。
- 使用统一的会计政策，确保数据可比性。
- 如有复杂交易，需在附注中进行详细说明。
通过以上内容，可以系统地了解现金流量表年报的填写方法。实际操作中，建议结合企业具体情况，必要时咨询专业会计师以确保准确性。
以上就是【现金流量表年报如何填写】相关内容，希望对您有所帮助。
