【栏次10本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证】在增值税申报过程中，栏次10“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”是企业进行进项税额抵扣的重要部分。该栏次主要用于记录企业在本期内所取得并可用于抵扣的旅客运输服务相关发票或凭证信息。准确填写此栏次，有助于企业合理计算可抵扣的增值税额，确保税务合规。
以下是对该栏次内容的总结与说明，并附上一份示例表格，帮助理解其填写方式。
一、栏目含义
“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”是指企业在本纳税期间内，所取得的可用于抵扣的旅客运输服务增值税专用发票或其他合法有效的抵扣凭证。根据现行税收政策，旅客运输服务的进项税额可以按规定进行抵扣，但需符合一定的条件和范围。
二、适用范围
该栏次适用于以下情况：
- 企业员工因公出差乘坐火车、飞机、轮船等交通工具；
- 企业为客户提供交通服务（如接送客户）；
- 其他与旅客运输相关的服务支出。
需要注意的是，非经营性活动产生的旅客运输费用不得抵扣，例如员工个人旅游、探亲等。
三、填写要求
1. 数据来源：来源于当期取得的旅客运输服务增值税专用发票、电子普通发票或其他合法抵扣凭证。
2. 金额单位：以人民币元为单位，保留两位小数。
3. 备注说明：可根据实际情况填写具体用途或项目名称。
四、示例表格
| 序号 | 发票代码 | 发票号码 | 开票日期 | 销方名称 | 金额（元） | 税额（元） | 用途说明 |
| 1 | 044031900111 | 02658743 | 2025-04-05 | 中国铁路北京局 | 500.00 | 45.00 | 员工出差乘车 |
| 2 | 044031900112 | 02658744 | 2025-04-06 | 民航局北京分公司 | 1200.00 | 108.00 | 客户接待交通费用 |
| 3 | 044031900113 | 02658745 | 2025-04-07 | 长途汽车公司 | 300.00 | 27.00 | 员工外出培训 |
| 4 | 044031900114 | 02658746 | 2025-04-08 | 高铁服务公司 | 800.00 | 72.00 | 业务洽谈交通费用 |
五、注意事项
- 所有用于抵扣的旅客运输服务发票必须真实有效，且符合税法规定；
- 不得将非经营性支出计入该栏次；
- 抵扣金额应与实际发生的业务相符，避免虚开发票行为；
- 建议企业建立完善的发票管理制度，便于后续税务检查。
通过规范填写“栏次10本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”，企业不仅能提高税务申报的准确性，还能有效控制成本，提升财务管理效率。
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